Definizione di PMI Europea: come si calcola davvero

Gran parte dei bandi di finanza agevolata — nazionali, regionali ed europei — sono riservati esplicitamente alle piccole e medie imprese, spesso con condizioni più favorevoli (intensità di aiuto più alte, requisiti semplificati) rispetto alle grandi imprese. Ma cosa rende, giuridicamente, un'impresa una "PMI"? La risposta non è lasciata al buon senso: è definita in modo preciso dalla Raccomandazione della Commissione Europea 2003/361/CE, in vigore dal 1° gennaio 2005 e richiamata dall'Allegato I del Regolamento GBER (Reg. UE 651/2014).

La Raccomandazione individua tre categorie, ciascuna definita da due condizioni che devono essere entrambe rispettate: il numero di dipendenti (espresso in Unità Lavorative Annue, ULA) e almeno uno tra fatturato annuo e totale di bilancio annuo.

Un'impresa che supera le soglie di dipendenti previste per una categoria non rientra più in quella fascia, anche se il fatturato è basso: entrambi i criteri (occupazionale e finanziario) contano, ma quello occupazionale non è mai derogabile.

La parte più delicata — e più spesso calcolata male — della definizione riguarda il fatto che i dati da considerare non sono solo quelli della singola società richiedente. La Raccomandazione distingue tre tipologie di impresa:

Impresa autonoma. Nessuna partecipazione, propria o altrui, pari o superiore al 25% del capitale o dei diritti di voto. La Raccomandazione prevede alcune eccezioni tassative, che consentono di restare autonomi fino al 50%: società pubbliche di partecipazione e società di capitale di rischio; business angel, purché il loro investimento complessivo nella stessa impresa non superi €1.250.000; università e centri di ricerca senza scopo di lucro; investitori istituzionali, compresi i fondi di sviluppo regionale; autorità locali autonome con budget annuo inferiore a 10 milioni e meno di 5.000 abitanti.

Attenzione a una regola separata e spesso ignorata: a prescindere dalle eccezioni sopra, un'impresa non può essere considerata PMI se almeno il 25% del capitale o dei diritti di voto è controllato, direttamente o indirettamente, da uno o più enti pubblici o organismi collettivi pubblici.

Impresa associata (partner).Quando la partecipazione, in una direzione o nell'altra, è compresa tra il 25% e il 50%. In questo caso i dati (dipendenti, fatturato, bilancio) dell'impresa partner si sommano in proporzione alla quota di partecipazione— ad esempio, se possiedi il 30% di un'altra società, ne sommi il 30% dei dipendenti e del fatturato.

Impresa collegata. Il criterio principale non è la quota di capitale ma la maggioranza dei diritti di voto: si è collegati anche quando esiste il potere di nominare o revocare la maggioranza degli amministratori, o un controllo di fatto derivante da accordi tra soci o da un'influenza dominante. In questo caso i dati si sommano per intero (100%), non in proporzione. Si può quindi essere collegati con molto meno del 51% del capitale, così come detenere una quota di maggioranza senza avere la maggioranza dei diritti di voto.

Esiste inoltre un caso che sfugge quasi sempre: due imprese sono considerate collegate anche quando il legame passa attraverso una persona fisica o un gruppo di persone fisiche che agiscono di concerto, a condizione che operino sullo stesso mercato o su mercati contigui. È la situazione tipica del gruppo familiare, in cui due società formalmente separate fanno capo agli stessi soci.

Un punto che evita molti errori: superare le soglie in un singolo esercizio non fa perdere la qualifica di PMI. La Raccomandazione prevede che lo status si acquisisca o si perda solo se il superamento si verifica per due esercizi consecutivi. Vale in entrambe le direzioni: un'impresa che cresce oltre le soglie per un solo anno resta PMI, e una che scende sotto le soglie per un solo anno non diventa ancora PMI.

È frequente che un imprenditore, in buona fede, dichiari la propria impresa come "piccola" guardando solo il proprio bilancio, senza considerare che fa parte di un gruppo con altre società collegate. Se l'ente erogatore rileva, in fase di controllo, che i dati aggregati del gruppo superano le soglie dichiarate, la conseguenza è quasi sempre il rigetto della domanda o la revoca dell'aiuto già percepito, con obbligo di restituzione.

Prima di presentare domanda a un bando riservato alle PMI, è quindi essenziale mappare con precisione tutte le partecipazioni, dirette e indirette, dell'impresa e dei suoi soci, per calcolare correttamente dipendenti e dati finanziari aggregati.